稅協培訓

❶ 稅務師每年繼續教育嗎

注冊稅務師執業資格考試成績為滾動管理，即考五個科目的人員必須在連續版三個考試年度內通過權全部科目方為合格；符合免試條件，考兩個科目的（《稅務代理實務》和《稅收相關法律》）須在當年通過為合格；免試《財務與會計》一個科目，考四個科目的人員（香港居民）必須在連續的兩個考試年度內通過應試科目的考試並合格，方可取得注冊稅務師資格證書。
注冊稅務師應具備相應的專業素質、執業技能和職業道德水平，參加繼續教育是注冊稅務師的權利和義務，繼續教育應當貫穿於注冊稅務師的整個執業生涯。
地方稅協負責本地區注冊稅務師繼續教育培訓工作，制定本地區繼續教育培訓辦法和年度教育培訓計劃；組織所長及相關人員參加中稅協舉辦的各類培訓；開展事務所所長及部門經理以下執業人員的專業培訓；總結推廣本地區教育培訓工作經驗，檢查、考核事務所的教育培訓工作。

❷ 中國稅務學會是什麼級別

第一章總則

第一條為了提高注冊稅務師專業技能和業務水平，提升注冊稅務師行業整體業務素質，培養和選拔行業高端人才，根據《中國注冊稅務師協會章程》的規定，制定本辦法。

第二條本辦法適用於在稅務師事務所執業的中國注冊稅務師協會（以下簡稱中稅協）會員。

第三條注冊稅務師等級分為四級，即：特級注冊稅務師、一級注冊稅務師、二級注冊稅務師、三級注冊稅務師。

第四條注冊稅務師的等級認定工作每年舉行一次。

第二章等級認定條件

第五條三級注冊稅務師應具備下列條件：

經地方注冊稅務師協會（以下簡稱地方稅協）年檢和考核合格的注冊稅務師。

第六條二級注冊稅務師應具備下列條件：

(一)取得三級注冊稅務師等級兩年以上者；

(二)個人上年度業績達到全國注稅行業執業注冊稅務師人均貢獻度2倍以上的；

(三)經地方稅協年檢合格；

(四)經中稅協培訓考試合格，地方稅協考核合格的注冊稅務師。

第七條一級注冊稅務師應具備下列條件：

(一)具有大學本科以上學歷，或取得二級注冊稅務師等級兩年以上者；

(二)個人年度業績達到上年度全國注稅行業執業注冊稅務師人均貢獻度6倍以上的；

(三)具有擔任過大型企業涉稅服務和涉稅鑒證業務項目負責人的工作經歷，有較強的實務操作能力和一定的注稅學術研究成果；

(四)經地方稅協年檢合格；

(五)經中稅協培訓考試和考核合格的注冊稅務師。

第八條特級注冊稅務師應具備下列條件：

（一）取得一級注冊稅務師等級；

（二）提交一篇關於行業發展的學術論文（不少於5000字），並通過論文答辯；

（三）通過一門外語考試。

第九條稅務師事務所上年度經營收入達到全國所均貢獻度50倍、10倍以上的，其所長可分別申報一級注冊稅務師、二級注冊稅務師等級，不需參加培訓和考試，經考核合格取得相應等級。

省級分所、子所上年度經營收入達到全國所均貢獻度15倍、6倍以上的，其所長可分別申報一級注冊稅務師、二級注冊稅務師等級，不需參加培訓和考試，經考核合格取得相應等級。

第三章培訓、考試和考核

第十條除三級注冊稅務師外，其他各級注冊稅務師的認定和晉級均須經過中稅協相應等級的培訓、考試。

第十一條一級注冊稅務師和二級注冊稅務師考試分別為稅收籌劃和納稅審核，以實務操作為主線，涵蓋相應稅法，財務與會計，相關法律等內容。

特級注冊稅務師加試論文答辯及一門外語考試。

第十二條等級注冊稅務師的考核內容：

特級注冊稅務師，一級注冊稅務師考核的內容為：執業資質、執業質量、經營業績、學術成果、社會榮譽等，其中特級注冊稅務師加分項目為社會榮譽和研究生（或同等）學歷；一級注冊稅務師加分項目為社會榮譽；

二級注冊稅務師的考核內容為：執業資質、執業質量、經營業績、社會榮譽、學術成果等，其中社會榮譽和學術成果為加分項目；

三級注冊稅務師的考核內容為：執業資質、執業質量、經營業績。

第十三條等級注冊稅務師的培訓、考試辦法另行制定。

第四章認定程序

第十四條注冊稅務師等級認定，本著自願原則，由注冊稅務師申請，填寫《注冊稅務師等級認定申請表》（附件一），經所在稅務師事務所審核同意，本所公示無異議後，上報地方稅協。

第十五條地方稅協負責三級注冊稅務師的認定、公示和公告。

地方稅協將三級注冊稅務師名單上報中稅協備案。

第十六條地方稅協受理特級注冊稅務師、一級注冊稅務師和二級注冊稅務師的認定申請表後，對其表格進行初審，並將初審合格名單上報中稅協；同時指導並組織初審合格的注冊稅務師參加相應等級的全國統一培訓和考試。

第十七條初審合格的注冊稅務師須使用中稅協統一發放的安全盤（U盤）參加相應等級的培訓和考試。

第十八條通過特級注冊稅務師和一級注冊稅務師考試的人員由中稅協進行考核。

中稅協將通過二級注冊稅務師考試的人員名單反饋給考生報名所在地的地方稅協，由地方稅協進行考核。

第十九條申請認定三級注冊稅務師和通過二級注冊稅務師考試的人員應向所在地的地方稅協提交下列材料：

（一）身份證復印件；

（二）中國注冊稅務師協會會員證復印件；

（三）所在稅務師事務所的工作證明、勞動合同及近一年的社會保險繳納記錄復印件；

（四）年檢合格證明；

（五）能說明個人成長經歷、專業技能和執業能力、經營業績、學術成果、社會榮譽等情況的業務自傳（800字以上）；

（六）近兩年的納稅審核類業務報告兩份；

（七）中稅協或地方稅協規定的其他證明材料。

申請認定三級注冊稅務師的人員不需提供本條第（五）、（六）款所列材料。

第二十條通過特級注冊稅務師和一級注冊稅務師考試的人員應向中稅協提交下列材料：

（一）身份證復印件；

（二）中國注冊稅務師協會會員證復印件；

（三）所在稅務師事務所的工作證明、勞動合同及近一年的社會保險繳納記錄復印件；

（四）年檢合格證明；

（五）學歷證書復印件、有關獎勵證書復印件、出版相關專著部分復印件、發表在一級期刊和核心期刊的論文及文章的復印件；

（六）能說明個人成長經歷、專業技能和執業能力、經營業績、學術成果、社會榮譽等情況的業務自傳（1500字以上）；

（七）近兩年的稅務籌劃類業務報告和納稅審核類業務報告各兩份及相對應的客戶認可評價材料四份；

（八）中稅協或地方稅協規定的其他證明材料。

第二十一條地方稅協對通過二級注冊稅務師考試的人員進行考核，並出具書面考核意見。

地方稅協會長辦公會對書面考核意見及考試成績進行綜合審議，提出人員名單，上報中稅協。

第二十二條中稅協對地方稅協上報的二級注冊稅務師的人員名單和初審結論進行審議。

中稅協必要時可以對名單的人員進行抽查。

第二十三條中稅協對通過特級注冊稅務師和一級注冊稅務師考試的人員進行考核，並填寫書面考核意見。

第二十四條中稅協對書面考核意見及考試成績進行綜合審議，作出綜合審議結論並提出人員名單。

第二十五條中稅協將審議通過的特級注冊稅務師、一級注冊稅務師和二級注冊稅務師人員名單向社會公示。

第二十六條公示後七個工作日內如無異議，中稅協召開會長辦公會對等級注冊稅務師人員進行認定。

第二十七條中稅協將取得特級注冊稅務師、一級注冊稅務師和二級注冊稅務師名單向社會公告。

第二十八條中稅協向取得等級的注冊稅務師頒發等級證書。

第五章等級管理

第二十九條中稅協負責特級注冊稅務師、一級注冊稅務師、二級注冊稅務師的培訓和考試。

第三十條中稅協負責特級注冊稅務師、一級注冊稅務師的考核和管理。

地方稅協負責二級注冊稅務師、三級注冊稅務師的考核和管理。

第三十一條取得等級的注冊稅務師，每年須接受相應等級的培訓教育；每兩年在考核合格後，由中稅協在等級證書上加蓋有效期印章。

第三十二條中稅協和地方稅協對取得等級的注冊稅務師應加強監管，並結合年檢進行核查。對不符合等級認定標準的，考核審驗不予通過；對弄虛作假騙取等級或取得等級後有重大違法違規行為的，應立即取消相應等級，並向社會公告。

第三十三條注冊稅務師等級證書由中稅協統一製作並頒發。

第三十四條中稅協建立等級注冊稅務師的信息庫，具體辦法另行制定。

第六章附則

第三十五條新設稅務師事務所的注冊稅務師或從非稅務師事務所中介機構轉入的注冊稅務師，首次申請等級認定的，兩年內可同時申報任一等級。注冊稅務師上年度從事涉稅服務業務的業績可作為本人上年度業績。

第三十六條對香港、澳門居民參加註冊稅務師執業資格考試取得資格證書並在內地稅務師事務所執業，其等級認定辦法參照本規定執行。

第三十七條中稅協和地方稅協辦理等級認定工作不向注冊稅務師收取任何費用。

第三十八條本辦法由中稅協負責解釋。

第三十九條本辦法自二〇一〇年月日起施行

❸ 培訓費的稅率是多少

培訓屬於現代服務業，根據國稅總局關於全面實施營改增文件規定，培訓費發票的增值稅稅率6%，如果是小規模納稅人或個人提供培訓服務的,適用徵收率為3%。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(3)稅協培訓擴展閱讀：

建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

金融業：6%。

免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

❹ 北京市注冊稅務師協會的機構設置

辦公室工作職責
一、負責撰寫協會年度工作計劃和工作總結。
二、負責協會文件的撰寫，核文以及文電的收發。
三、負責協會文書檔案和印章的管理工作。
四、負責協會人事管理工作。
五、負責網路、協會網站的管理和維護工作。
六、負責協會會刊的編輯、印刷、發行工作。
七、負責協會外事聯系和信訪工作。
八、負責組織召開有關的工作會議，並做好會務工作。
九、負責協會辦公用品的管理工作。
十、完成協會領導交辦的其他工作。
會員部工作職責
一、負責審批和管理本會的團體會員和個人會員，負責對會員的注冊登記和會員退會工作。
二、負責開展對協會會員的日常檢查，並實施年度檢查或者會同稅務機關聯合進行年度檢查。
三、負責建立管理團體會員和個人會員的業務檔案。
四、負責組織注冊稅務師事務所的評審工作。
五、完成協會領導交辦的其他工作。
培訓教育部工作職責
一、負責貫徹中稅協和市稅協有關注冊稅務師教育培訓方面的方針、政策和指示，對全體會員進行業務培訓、職業道德培訓和相關的法律、法規、政策培訓，提高注冊稅務師的綜合素質和執業水平。
二、負責結合我會的實際制定全年的培訓計劃，並組織實施。
三、負責落實中稅協有關對注冊稅務師進行繼續教育和遠程繼續教育的指示，組織落實注冊稅務師的繼續教育工作；監督檢查遠程教育培訓質量、培訓情況。
四、負責對注冊稅務師培訓需求的調查研究，按需進行培訓。
五、完成協會領導交辦的其他工作。
財務部工作職責
一、負責貫徹執行財務管理制度,完善財務內部監督工作。
二、負責內部報告制度,每季編制收支報告表,及時全面監控資金流向。
三、負責監督各種收入、費用開支的管理工作。
四、負責日常財務收支、帳務處理，年終決算報表報送的工作。
五、負責財務印鑒、記帳憑證、會計資料的保存和歸檔工作。
六、負責勞動工資的管理工作。
七、負責協會固定資產的管理工作。
八、負責依據注冊稅務師行業年度的會計報表、納稅憑證確定團體會員會費的繳納比例。
九、負責按照[2008]02號文件收繳會費工作。
十、負責按比例向上級繳納會費的工作。
十一、負責日常相關的行政事務性工作。
十二、完成協會領導交辦的其他工作。

❺ 中稅網校現在還是注冊稅務師協會指定的唯一繼續教育遠程培訓機構嗎

可以明確的告訴你早不是了，中國注冊稅務師協會官網已經自己成立了網校，注冊稅務師的網路學習、稅務師事務所的各類業務報備都必須使用中國注冊稅務師協會下發的專用加密狗才能進行操作。

❻ 營改增培訓費稅率多少

培訓費屬於服務業范圍，列入營改增范圍。應按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費；如果屬於從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業，可按2.5%提取，列入成本開支。

對於與生產性服務相關的咨詢類服務納入營改增范圍，與生活性服務相關的咨詢類服務，暫不納入營改增范圍。如果屬於營改增范圍，那麼一般納稅人是6%，小規模3%

根據《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(6)稅協培訓擴展閱讀：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

❼ 注冊稅務師每年要繼續教育培訓么

注冊稅務師應具備相應的專業素質、執業技能和職業道德水平，參加繼續教育是注冊稅務師的權利和義務，繼續教育應當貫穿於注冊稅務師的整個執業生涯。
地方稅協負責本地區注冊稅務師繼續教育培訓工作，制定本地區繼續教育培訓辦法和年度教育培訓計劃；組織所長及相關人員參加中稅協舉辦的各類培訓；開展事務所所長及部門經理以下執業人員的專業培訓；總結推廣本地區教育培訓工作經驗，檢查、考核事務所的教育培訓工作。

❽ 協會開具的培訓費是政府非稅收入通用收據也要交稅嗎

你說的「收據」除了會費等專用費用以外，其他業務不能使用，即是無效票據。以前可以使用。

協會組織的培訓，收取的費用，也要到稅務領取發票，並照章納稅。

❾ 稅局培訓資料，教你開票和報稅的操作流程和注意事項

一般納稅人操作常識
防偽稅控系統的工作原理
1. 工作流程
購買發票：企業持IC卡到稅務機關購買發票
讀入發票：將IC卡上的發票號碼讀入到開票系統
填開發票：在開票系統中填開列印發票
抄稅報稅：在開票系統中抄稅後，持IC卡及報表到稅務機關報稅
2.防偽與計稅
發票上的主要信息（發票代碼、發票號碼、開票日期、購方稅號、銷方稅號、金額、稅額）加密生成 84位密文；並在列印發票的同時將主要信息逐票存入金稅卡黑匣子中
3. 識偽
認證發票的過程為用掃描儀將整張票面（明文與密文）掃入計算機，認證系統將密文解密後與發票上的明文比較，有一項不符即為假票。
（大廳認證、網上認證）
專用發票須先認證相符後才能抵扣，普票不能抵扣，可自願驗證
4. 抄報稅
第三部分一機多票系統組成和操作流程
一、系統組成
通用設備、專用設備、開票軟體
1.通用設備：
1) 計算機: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：CL2.1以上，硬碟40G以上，內存128M以上，光碟機，兩個以上PCI插槽，建議您最好使用防偽稅控專用機
2) 列印機：針式列印機（建議您最好使用平推式票據列印機）
2.專用設備（包括金稅卡、IC卡讀卡器和稅控IC卡）
3) 金稅卡：是防偽稅控系統的核心部件
4) 讀卡器：用於讀寫IC卡上的信息,連接在金稅卡上。
5) IC卡：是進入本系統的「鑰匙」，進入系統前必須插入IC卡讀卡器內，分為32K、64K或者更大容量。由於受到IC卡的容量限制32K最多存放630張發票，64K為1350張發票。
註：專用設備必須經所屬稅務機關發行後才可安裝。發行後金稅卡和IC卡就是一一對應的關系
2.開票軟體
二、系統操作流程
初次使用流程：登錄--初始化(開始、結束、設置）--發票管理--報稅處理
日常使用流程為：登錄--發票管理--報稅處理
第四部分系統登錄和初次使用
一、系統啟動、登錄、退出:
1、打開計算機，插入IC卡
2、雙擊「防偽開票」圖標
3、單擊「進入系統」--選擇（管理員）--確認
說明：初次使用入時，需做「初始化」、「操作員管理」等操作必須選「管理員」，平時無要求，但要注意以誰的名字進入，列印在發票上開票人的名字就是誰。
4、退出系統
單擊「退出」按鈕---「退出系統」
二、系統初始化：
A、初始化起
1、功能：用於建立本系統使用的全套資料庫，清除所有硬碟中的開票數據（不包括客戶及商品信息），使系統處於「初始設置」狀態。
2、方法：「系統設置」/「初始化起」-- 修改管理員姓名—「確認」
B、初始化終
1．功能：使用系統轉為「正常處理」狀態
2．方法：「系統設置」/「初始化終」- 「確定」
注意：
1）系統初次安裝或重新完全安裝時，必須使用本功能，而使用本軟體進行了一定時間的業務處理之後，勿輕易使用本功能。
2）執行了「初始化起」未做「初始化終」前，「發票管理」、「報稅處理」業務模塊無法激活
三、本單位信息設置（參數設置）
1）企業開票時「銷方信息」取自此處，只有銀行賬號或選擇（多個賬號），必須事先正確填寫
2）方法：單擊「系統設置」—「參數設置」
3）注意：
 只需修改地址、電話、銀行賬號，「企業名稱」、「開票機信息」各項數據皆取自金稅卡，無須輸入，也無法修改。
 按回車可輸入多個銀行賬號
 本單位名稱或稅號如要修改，需持金稅卡和IC卡去所屬稅局；其它信息修改只拿IC卡即可。
4、開票最大限額
（1）此處顯示的為專用發票的最大限額，當該企業為單廢舊物資企業，即只能開具廢舊物資銷售發票，當查看「參數設置/開票機信息」時，開票機限額處顯示為空
（2）系統中所有的最大限額指不含稅金額的最大限額。（如：最大限額是百萬元，指開票的不含稅金額不能大於等於百萬元）
（3）最大開票限額只攜帶IC卡即可。
四、操作員管理
1、功能：增加、修改、刪除操作員（只有系統管理員才能做）
2、方法：「系統維護」/「操作員管理」/「操作員管理」—「編輯」--「操作身份管理」窗口中的管理員<開票員>--「操作員管理」窗口中的管理員<開票員>的名字--輸入本單位管理員<開票員>的姓名--單擊「操作身份管理」窗口—「退出」
以上為修改的過程，若增加按「＋」，刪除按「－」
3、系統管理員有且只有一個，不能進行增加或刪除，只能修改名稱。
第五部分日常開票工作
一、發票領用
1．發票購買
 一次性可購買多卷多種類發票，最多可達五卷
 專用發票和廢舊物資發票使用同一種紙制發票（增值稅專用發票），注意區分號段，做好分類存放

2．發票讀入（只需在每次新購發票後做）
1）功能：發票讀入功能是開具發票的前提，主要用於將企業購買的存放於IC卡中的電子發票讀入到金稅卡中。一次可讀入不同種類的5卷發票。
（如只購買了發票，未執行「發票讀入」操作就直接開票，則系統提示「金稅卡內沒有可用發票」,應該執行「發票讀入」）
2）方法：「發票管理/發票讀入」—「確認」---「確定」
3）金稅卡已到鎖死期不能進行「發票讀入」操作
3．發票庫存查詢
1）功能：查看剩餘發票數量及各種發票的開票限額
2）方法：「發票管理/發票領用管理/發票庫存查詢」。
注意：如果在稅務端系統中對納稅人某種發票最大開票限額進行了新的授權，那麼對於不同發票新限額的作用對象有所不同。
對於專用發票,限額作用於開票系統並在開票時即刻生效，但對於廢舊物資發票和普通發票，限額作用於限額改變後所購買的發票，而不是直接作用於開票系統。
4．發票退回（須徵得國稅同意，不得隨意操作）
功能：發票退回是將企業金稅卡中未開的發票卷電子信息退回到稅控IC卡中，不能通過「發票讀入」重新讀入到金稅卡中，只能到國稅處理。
一般情況下，企業在遇到下列情況時應將金稅卡內剩餘的發票退回：1．所購電子發票的代碼或號碼與實際拿到的紙質發票不符；2．需要進行更改納稅號或更換金稅卡等操作；3．當地稅務部門要求將剩餘發票退回。
二、編碼設置
1．客戶編碼設置
1）功能：主要用來錄入與該企業發生業務關系，需要為其開具發票的客戶信息，也可以對已錄入的客戶信息進行修改和刪除。填開發票時，「購方信息」可以從該客戶編碼庫中選取。
為了提高開票員的工作效率，建議企業在開票前事先將客戶信息正確錄入到客戶編碼庫中。
2）方法：「系統設置」 /「客戶編碼」
常用工具欄：「+」增加一行（在所選中行的上方增加一空行）
「-」刪除一行（首先選中要刪除的客戶行）有下一級的編碼不能直接刪除
「√」使數據生效
各項數據的輸入
a編碼：如不分組建議編為0001、0002……。
b名稱：
c簡碼：可以不輸
d稅號：企業的納稅登記號前四位為所對應的行政區編碼。（註：若其前四位編碼在行政區編碼表中不存在，則系統便給出增設行政區編碼的「對話框」，寫出行政區域名稱以記入行政區編碼）
e地址電話、銀行賬號：將游標在此欄目中點擊兩下，點擊該欄目中的「…」
按鈕，在彈出的「備注欄位編輯器」中輸入相關信息。輸入完畢點擊「確認」。
3）注意：「退出」與「X」的區別：
「編輯」的狀態：未處於編輯狀態時只能查詢不能修改
4）導入導出：導出用於將編碼庫中的全部編碼信息，以文本文件格式導出到指定路徑下。此功能一般用於備份編碼庫信息，以避免編碼信息丟失或重新安裝系統時手工錄入編碼的繁瑣性。導入用於將文本文件數據導到編碼庫中。。
2．商品編碼設置
1）功能：商品編碼設置主要用來錄入本企業所銷售的商品信息，也可以對已錄入的商品信息進行修改和刪除。填開發票時，「商品信息」只能從該商品編碼庫中選取。因此，在開票前，企業必須事先將商品信息正確錄入到商品編碼庫中。
2）方法：「系統設置/商品編碼」
各工具按鈕及各項填寫與客戶編碼基本相同
3）注意：
A必須選擇「商品稅目」
B商品編碼庫只能在「商品編碼」中建立，必須事先建立，不能在票面直接輸
C單價可以是含稅或不含稅，F代表「否」(不含稅) T代表「是」（含稅）
3．稅目編碼
1）功能：主要用來對商品的類別名稱、稅率和徵收率等信息進行錄入、修改、刪除以及查詢等一系列編輯操作。系統已存有常用稅目，一般情況下無需進行設置。
2）方法：「系統設置」－「編碼設置」－「稅目編碼」－「增值稅」
三、發票填開
三種發票的填開方法基本相同，以下主要對專用發票的各種填開方法，包括對清單、折扣、復制等的操作進行詳述。
1．簡單發票（最多8行）
1）調空票：「發票管理/發票填開」—「確認」（按順序自動彈出）
2）填寫：
A、購方信息的填寫: a 直接輸，點擊「客戶」按鈕可將購方信息保存到客戶編碼庫中
b點名稱或稅號後的「」選擇
B、商品信息的填寫：只能從商品編碼庫中選取，點擊商品名稱再點出現的「…」按鈕選擇。填寫信息後，稅額系統自動算出，無法修改
（如客戶信息或商品信息較多時，可通過點擊要查找內容所屬項目的標題欄，執行ctrl+滑鼠左鍵操作可以實現快速定位或匹配查找客戶及商品信息）
 一張發票只能開一種稅率，第一行商品決定本張發票稅率
C、收款人、復核人：可直接輸入（不保存）或點「」選擇。
3）保存：點「列印」按鈕
4）列印發票：在列印確認框中選擇「列印」則立刻列印出來；選擇「不列印」則暫時取消列印，但發票已保存，只是未列印，可以在「發票查詢」中列印。
2．帶清單發票（超過8種商品）
1）調空票、客戶填寫：同前
2）清單填寫：單擊「清單」按鈕，在清單窗口中填寫商品明細數據，點「退出」返回票面。銷貨清單在填開時不能直接列印，只能在「發票查詢」功能中查詢後再列印。
3）注意：A帶清單的發票只能有清單行和清單的折扣行，無其它商品行。即一張發票票面即能填商品信息也能填清單信息，但兩者不能同時出現。
B銷項正數發票可以開具清單。
C 每張發票只能帶一份銷貨清單
3．折扣銷售
A、無清單發票的折扣
1）調空票、客戶和商品的填寫：同前
2）選中要折扣的商品，選擇「折扣」按鈕，在窗口中輸「折扣率」或『折扣金額』二者確定其一另一項自動算出。
3）注意：
 折扣行算在商品的總行數中，商品行和其折扣行之間不可再插入其它商品行
 折扣後的商品不能修改，需修改時，先刪除折扣行。
 可以對每一單行商品折扣，也可以對連續多行或所有商品統一折扣。
 必須所有商品行均生效後才能折扣
B、清單發票的折扣
點擊票面「清單」進入「銷貨清單填開窗口」，填寫清單內容後，選中要折扣的商品，選擇「折扣」按鈕，在窗口中輸「折扣率」或『折扣金額』二者確定其一另一項自動算出，點「退出」返回票面。
4．開一張負數發票
1）功能：當企業所開發票有誤或者由於商品質量等問題購方退貨時，但因已抄稅不能作廢，可開具負數發票來沖抵。
填開負數發票時，必須先指定其對應的正數發票的代碼和號碼，在列印負數發票時，系統自動將對應的正數發票的代碼和號碼列印在負數發票「備注欄」內。
2）方法：
調空票：同前
點「負數」按鈕，輸入對應的正數發票的代碼、號碼，並確認一遍，--「下一步」—「確定「，會出現兩種情況:
A、當前發票庫中有對應的正數發票:系統會自動填入發票信息，並且數量和金額填充為負數。
B、當前發票庫中沒有對應的正數發票:點擊「確定」後自行手工填寫發票信息（數量或金額填負數）。
保存、列印發票：同前。
3）注意：
A、銷項負數發票不允許附帶清單，也不能加折扣。
B、已作廢的票不能開負數
5．復制發票：
1）功能：當將要開的發票與以前開過的內容完全或部分相同時，可用此功能提高開票速度
2）調出空票，按「復制」按鈕，雙擊要復制的發票（如只復制商品信息可在「選項」中取消「客戶信息」）
只有正數發票可以復制，復制的發票在列印前可以修改
6．普通發票和廢舊物資發票填開
三種發票的填開方法基本相同普通發票、廢舊物資發票同樣可以帶清單、折扣和開具負數，各種發票列印在票面上的為不含稅單價
下面主要對普通發票與廢舊物資發票填開過程中的特點進行說明。
1）普通發票
「發票管理」－「發票開具管理」－「發票填開」－「普通發票填開」：系統自動按順序調出待開具的普通發票號碼確認窗口。
A、名稱必須填寫，其它項可以為空。購方有稅號的必須填寫，稅號可以為15位、18位或20位。
B、系統支持填開稅率不大於31%的增值稅普通發票，但企業應自覺根據當前的增值稅政策填開發票，所選稅率應符合國稅局要求，以免造成開具的發票無效。

C、發票票面左上角會生成一個20位效驗碼，便於購方查驗真偽
D、普通發票不可以抵扣，企業可以按照自願原則去稅局進行發票驗證。
2）廢舊物資
「發票管理」－「發票開具管理」－「發票填開」－「廢舊物資發票填開」：系統自動按順序調出待開具的廢舊物資發票填開窗口。
A、廢舊物資發票只能選取稅率為「0」的商品進行開具，其它稅率商品無法選取。
B、廢舊物資發票列印在紙質專用發票上，系統自動在紙質發票左上角列印「廢舊物資」字樣，以區別與一般的增值稅專用發票。
四、發票查詢
1、功能：已開發票查詢主要功能查詢已開具的各種發票、清單內容及實現發票重復列印、連續列印、銷貨清單列印。
2、方法：「發票管理/發票查詢」--（選擇月份）--「確認」
A重復列印發票：選中要列印的發票，點擊工具欄中的「列印」---「發票」。
B列印清單：選中要列印清單的發票，點擊「列印」---「銷貨清單」（全打格式）--「列印」
C連續列印：用「Ctrl+滑鼠左鍵」選擇發票—「列印」—「發票「。
D通過「查找」按鈕，然後在購方信息處輸入該企業的名稱或稅號，可以查詢給某企業開具的所有發票。
註：列印發票既可以在發票填寫窗口，點擊列印按鈕列印，也可以在「發票查詢」功能中重復列印。（發票可以單張列印，也可以多張連續列印。）
五、發票作廢
1．已開發票作廢
1）功能：當企業所開各種發票有誤或者由於商品質量等問題購方退貨時，若該張所開發票未抄稅，則可利用已開發票作廢功能來作廢該張發票的電子信息。
2）方法：「發票管理/發票作廢「—選中要作廢的發票—「作廢」—「確認」－「確定」
3）說明：
A、已抄報稅的或跨月的發票不能作廢，只能開具負數發票沖銷。
B、發票作廢後無法改變作廢狀態，作廢時要仔細核對。
C、對已開發票進行作廢時，系統限定除「系統管理員」身份可以作廢任何操作員開具的發票外，其他操作員身份必須遵守「誰開具，誰作廢」的原則。(作廢時提示「當前發票庫沒有符合條件的發票」可能是本期本開票員沒開具發票)
2．未開發票作廢（一般不用）
1）功能：當企業尚未使用的紙質發票遺失或損毀時，可利用未開發票作廢功能將金稅卡中相應的電子發票進行作廢處理。必須等到該發票成為金稅卡中的「當前號碼」才能操作
2）方法：「發票管理/發票開具管理/未開發票作廢」—「確認」—放棄（只作廢一張）
第六部分抄稅報稅
一、抄報稅處理
1．抄報稅流程及抄稅時間
1）基本流程：抄稅寫IC卡－列印銷項報表－持IC卡及報表到國稅報稅
2）抄稅時間：
 征期抄稅：每月1日開票時系統提示「已到抄稅期請及時抄稅」，此時必須做抄稅處理，否則無法開票；報稅期內必須報稅，否則，系統自動鎖死；1-10
系統提示「金稅卡已到鎖死期，請及時抄報稅」，則需抄稅後到稅局報稅。
 非征期隨時抄稅：抄稅時間不受限制，但在下次抄稅前必須報稅。
注意：系統支持隨時抄稅，是為了解決開票量不斷增大的問題及稅務機關的管理，系統提示「發票寫入區已滿」企業可以執行非征期抄稅，然後才能繼續開具發票，因此如無需要不允許操作，每月只進行征期抄報稅即可，並且無論該月是否領用及開具發票都必須進行征期抄報稅。
2．抄報稅方法步驟：
1）寫IC卡：「報稅處理」－「抄稅處理」
2）列印報表：「報稅處理」－「發票資料」
3）說明：
 「抄稅處理」一次性將所有種類的開票數據都寫在一張IC卡上。
 可選擇的抄稅期中包括「本期資料」和「上期資料」兩項
本期資料是指已開具但從未抄過稅的資料，在對其進行抄取時選擇「本期資料」。抄本期資料時，系統自動效驗IC卡上有無購票或退票信息。如IC卡上有購票和退票信息，則無法抄稅。
上期資料是指在抄稅過程中重抄的舊稅，例如抄稅後，不小心將IC卡損壞，可到稅務機關更換IC卡，在「抄稅處理」中重新執行抄上期資料即可。抄上期資料時，IC卡中購票和退票信息不影響抄稅
 建議報稅後及時進入一次開票系統
二、金稅卡管理
1．狀態查詢
功能：用於顯示金稅卡和IC卡當前狀態信息
2．金稅卡時鍾設置
1）功能：用於修改金稅卡時鍾。此操作需先持IC卡到國稅局授權，授權後第一次進入系統必須修改，否則授權會消失（即授權一次只能修改一次），一般不用
2）方法：「報稅處理」－「金稅卡管理」－「金稅卡時鍾設置」
三、發票資料統計
1．金稅卡年度資料統計
2．金稅卡月度資料統計
3．發票領用存月報表
第七部分 系統維護
一、數據整理
1.「系統維護」－「數據整理」－「數據文件整理」：出現意外操作或異常現象時重建資料庫索引。
2. 「系統維護」－「數據整理」－「數據文件清理」：刪除硬碟中前幾個月的數據，提高運行速度，一般不用
二、查詢備份
1．「系統維護」－「查詢備份」－選擇要數據備份目錄：用於查詢備份資料庫信息
2．「系統維護」－「退出查詢」：恢復業務操作
第八部分 主分機結構
在一機多票開票子系統支持主分機結構，對於主分結構的開票系統，其使用方法和工作流程與單機基本相同，主要區別：
（1）分機不能直接到稅局購退票，買票時主機到稅局購買後分配給分機；分機退票先退回主機再退到稅局
（2）抄稅時不用進行報稅數據匯總，分機可以單獨進行報稅，所有分機報稅成功後再報主機
（3）無論主分機在操作過程中，如出現「累加和錯」、「日歷時鍾錯」、「年基超出范圍」均表示金稅卡損壞，需更換金稅卡。
東莞市國稅

東莞市國稅將從七月一日開始全面推行增值稅網上申報。為了做好網上申報工作，東莞市各國稅分局已分別對所屬轄區的納稅人進行了培訓，並有步驟地開展。具體步驟為：七月一日開始要求對小規模納稅人進行網上申報，九月一日開始要求一般納稅人開始網上申報。

為了有利於網上申報工作進展順利，有關國稅分局要求會計公司或會計師事務所協助企業做好增值稅網上申報工作，特別是有些代理記帳的會計中介機構，應主動協助客戶做好網上申報。有些國稅分局明確對代理記帳的中介要求七月一日開始用網上申報，若代理公司仍用紙質納稅申報將不再受理。

附：東莞市小規模納稅人網上申報繳納增值稅簡易操作指南

一、網上辦稅簡易操作流程

（一）基本要求和步驟

1、實行網上辦稅的納稅人應先到主管國稅機關辦理網上辦稅注冊（電腦用戶注冊,列印協議書，稅局蓋章生效，並開通帳號），取得用戶名和密碼。

2、連通互聯網，打開網頁瀏覽器，輸入網址：廣東省國家稅務局。
3、從網站首頁點擊[網上辦稅]菜單，進入辦稅大廳，輸入用戶名和秘碼，即可進入網上辦稅大廳進行業務操作。

（二）增值稅網上申報簡易流程

1、點擊[申報徵收]菜單，點選「增值稅」稅種，在彈出對話框中填寫申報所屬時期起止，點擊「進入申報」按鈕。

2、在納稅表中填寫申報數據。

3、填寫完成後，點擊「計算」按鈕，系統將自動計算稅款，允許納稅人修改一元以內的誤差。

4、核對數據無誤後，點擊「提交」按鈕，提交申報數據，系統提示申報成功，表示完成申報。

5、點擊「繳稅」按鈕即時進入網上繳稅。

6、點選本次清繳稅款，點擊「計稅」按鈕系統自動計算滯納金和教育附加。

7、確認繳稅銀行帳戶無誤後，點擊「清繳稅款」按鈕，系統提示扣款成功，表示完成扣稅。

8、完成申報和繳稅後，點擊「注銷登錄」按鈕，退出網上辦稅大廳。

二、網上申報納稅注意事項

（一）納稅人以前月份沒有申報，或當期逾期申報的，不允許進行網上申報，納稅人應到主管稅務分局辦稅服務廳處理。

（二）納稅人辦理網上申報納稅前，應確保繳稅帳戶有足夠余額。因帳戶不足而導致扣款不成功，納稅人應及時補足銀行存款，從[申報徵收]首頁直接進入[網上繳稅]頁面進行稅款繳納。如果因其它原因而導致扣款不成功，納稅人應記錄出錯原因，及時通知主管國稅機關。

（三）納稅人應在納稅申報當期結束前進行網上繳稅。逾期繳納稅款的，系統自動按征管法規定按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

（四）網上申報納稅不適用於採用「定期定額」征稅的小規模納稅人。

三、紙質納稅申報資料報送要求

進行網上申報的納稅人，應通過網上申報系統的申報表查詢功能用A4紙列印納稅申報表，連同財務報表、發票領用存月報表等申報資料一式一份按規定依次按月裝訂，於每季度結束後的次月（1月、4月、7月、10月）內將該季度三個月的納稅申報資料報送到主管國稅分局辦稅服務大廳指定收集點。